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纳税自查报告

时间：2023-10-10 07:53:01 自查报告我要投稿

纳税自查报告经典[2篇]

　　随着社会一步步向前发展，报告的用途越来越大，通常情况下，报告的内容含量大、篇幅较长。我敢肯定，大部分人都对写报告很是头疼的，下面是小编为大家收集的纳税自查报告，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

纳税自查报告经典[2篇]

纳税自查报告1

　　一、收入原材料

　　（一）收入原材料管理范围

　　1、“原材料”科目核算的材料，是不是全部都属于该科目应核算的内容，有否将不属于“原材料”科目反映的内容记入其中，如固定资产和工程物资等。

　　2、属于原管理范围的材料不在“原材料”科目反映，如以购代耗等。

　　（二）外购材料

　　l、有否把不属外购材料成本构成项目的支出计入了材料成本：

　　（1）、有否将不属于材料采购的罚没支出等计入材料采购成本。

　　（2）、有否将采购材料时接待费支出计入材料采购成本。

　　（3）、有否将采购人员的差旅费、在外地支付的医药费、文娱费或发给采购人员的补助、奖金等计入材料采购成本。

　　（4）、有否将购进固定资产或工程物资的价款、进项税额和运杂费采用分期付款，分次小额开票，化整为零计入材料采购成本。

　　（5）、有否将未批准的运输途中的超定额损耗和短缺损失计入材料采购成本。

　　（6）、有否将购进材料的进项税额计入“产品销售税金及附加”帐户，减少产品销售利润。

　　2、把应计入材料采购成本的费用直接计入期间费用：

　　（1）、有否将属于材料采购成本的运杂费计入“管理费用”，减少当期利润。

　　（2）、有否将应计入材料采购成本的材料运输途中的合理损耗，入库前的整理挑选费用计入“管理费用”或“销售费用”，减少当期利润。

　　（3）、有否将应计入进口材料成本的已纳进口关税计入“产品销售税金及附加”帐户，减少产品销售利润。

　　二、发出材料

　　（一）发出材料用途

　　l、有否将在建工程、职工福利部门领用、转让销售等的材料作生产耗料列支。

　　2、有否以购代耗，将购进或委托加工收回的材料，不论是否耗用一律以购进数量全部作为生产耗用。

　　3、有否以领代耗，对车间已领但未用的材料不作退料或假退料，以当月全

　　部领用的数量作为生产耗用数量，同样也是加大产品的材料成本和使未用材料成为帐外物资。

　　（二）发出材料计价

　　1、采用实际价格核算材料成本的企业，有否提高生产耗料单价，压低非生产耗料单价。

　　2、采用计划成本核算材料成本的企业，有否多转生产耗料成本超支差异少转非生产耗料成本超支差异，或者少转生产耗料成本节约差异多转非生产耗料成本节约差异。

　　3、有否按实际成本结转生产耗料成本，而按计划成本或定额成本结转非生产耗料成本。

　　三、材料帐面出现以下情况的：

　　l、帐面结存数量是蓝字而金额是零。

　　2、帐面结存数量是蓝字而金额是红字。

　　3、帐面结存数量和金额是红字。

　　4、帐面结存数量是零而金额是蓝字。

　　5、帐面结存数量是红字而金额是零。

　　6、帐面结存数量是红宇而金额是蓝字。

　　四、固定资产

　　（一）新增固定资产原价

　　l、有否将应计入固定资产原价的包装费、运杂费、保险费、安装费等有关费用计入“制造费用”、“管理费用”等科目。

　　2、有否将自行建造固定资产领用的材料、值易耗品和专项工程人员工资计入“生产成本”、“制造费用”和“管理费用”等科目。

　　3、改建、扩建后的固定资产原价有否减除变价收入，而将改、扩建支出直接计入生产成本。

　　4、有否将在固定资产尚未交付使用或已投入使用但尚未办理竣工决算前发生的固定资产借款利息，以及外币借款折合差额记入“财务费用”科目。

　　5、盘盈的固定资产不按规定转入“营业外收入”科目。

　　（二）固定资产减少

　　1、有否将减少的固定资产不按原帐面原价从“固定资产”明细帐上转销，而是为了减少固定资产清理净收益多转原价，或相反。

　　2、有否多转减少的固定资产已提折旧额，而减少固定资产清理净收益或扩大净损失。

　　3、有否将不属于固定资产清理费用的支出列作清理费用。

　　4、有否少计或隐瞒固定资产转让收入，或转移固定资产残料收入。

　　5、由保险公司或过失人赔偿的报废、毁损的固定资产损失有否按规定冲减清理费用。

　　五、工资自查列支的工资费用是否符合规定，是否超出范围和标准。

　　六、管理费用

　　（一）业务招待费

　　重点自查企业有否按规定提取和列支，超过限额的不给列支，不足限的按实际发生数列支。

　　（二）坏帐损失

　　l、有否虚报坏帐损失，把尚未发生坏帐的应收帐款作坏帐损失列入管理费用。

　　2、有否将收回已列作坏帐损失的应收帐款，未按规定冲减管理费用。

　　（三）提取坏帐准备金

　　有否虚设“应收帐款”帐户或夸大其余额，并用于计提坏帐准备金。

　　有否年末（或年初）已按“应收帐款”年末（或年初）余额计提坏帐准备金，没有抵减上年已提取的坏帐准备金。

　　有否发生坏帐损失时，没有冲减坏帐准备金，而是重复列支记入“管理费用”。有否将收回的坏帐损失不按规定增加坏帐准备金，而是记入其他帐户，私立“小金库”。

　　5、有否不按规定的提取率提坏帐准备金。

　　（四）无形资产计价

　　1、购进的无形资产，是否只按买价入帐，把购买无形资产发生的`有关费用计入期间费用，直接冲减当期损益。

　　2、有否将自行开发取得无形资产的开发费用直接计入期间费用，未将开发无形资产的开发费用资本化。

　　七、财务费用

　　l、有否将向非金融机构和其他单位或个人的借款，高于金融机构同类、同

　　期贷款利率计算的利息全部列支。

　　2、有否将投资者作为资本投入的货币资金的利息列支。

　　八、销售费用

　　是否属于企业在销售或提供劳务过程中发生的费用支出，有无将不是企业专设的销售机构的人员工资、差旅费、办公费和管理费等作为销售费用支出，有无在销售费用中列支不得计入成本、费用如支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、被没收的财务以及企业赞助、捐赠支出等。

　　九、预提费用

　　l、预提费用的项目有否违反财务制度规定的成本费用开支范围。

　　2、预提费用项目与实际支付项目是否一致。

　　3、预提费用的项目在实际发生支出时有否不冲“预提费用”，而是重复计入成本费用。

　　4、多预提的费用有否按规定冲减支付当期的费用，而是长期挂在“预提费用”帐（贷方余额）上，或将其转入结算帐户。

　　十、期末在产品

　　（一）期末在产品数量

　　在企业月末产品数量较多，且各月在产品变化较大的情况下，企业有否不计算月末在产品数量和成本。

　　2、有否隐瞒在产品数量，或漏盘某车间、某生产步骤的在产品数量。

　　3、多工序和多步骤生产的企业，有否只按最后一道工序或步骤计算在产品数量。

　　（二）期末在产品成本

　　重点自查企业用于计算月末在产品的方法是否规范，金额是否准确。

　　十一、投资净收益

　　购买股票、债券时，有否将不属于购买该股票、债券的费用计入其价值之中。有否将支付已宣告发放的股利计入股票价值。收到股利或债券利息有否入“投资收益”帐。

　　4、联营企业分回利润和股息收益（股息、红利），在投资企业所得税税率高于接受投资企业所得税税率的情况下，有否计算补缴企业所得税。

纳税自查报告2

　　按照贵局于20xx年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》（国税稽告字[20xx]001号）的相关要求，我公司组织相关人员于20xx年7月5日至7月30日，对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情景进行了全面的自查，现将自查情景报告如下：

　　一、企业基本情景：

　　xxxx公司成立于20xx年7月，注册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对xx市xx县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。

　　xxxx公司成立以后，主要是从事了对xxxx市xx县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了很多的人力、物力和资金，成立了xxxx公司xx分公司，相继对xx县可能存在矿产资源的xx矿点、xxx矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在xx县政府的要求下，投资成立了xxxx有限公司。

　　由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的'政策的不断变化，xxxx公司虽然开展了很多的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未构成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此xxxx公司除欠银行货款外，尚欠很多的私人借款。

　　二、企业涉税情景：

　　xxxx公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。

　　xxxx公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了xx市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，20xx年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损964744.37元，经纳税调整后应纳税所得额为—934513.92元，未缴纳企业所得税；20xx年取得收入1462122.25元。其中开具普通销售发票143071.30元，开具通信工程款发票1319050.35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615.35元，经纳税调整后应纳税所得额为—385412.95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321.04元。

　　三、本次税收自查情景：

　　接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查资料分为以下部分进行：

　　1、增值税相关涉税情景检查：

　　我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364.82元。20xx年开具普通销售发票143071.30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071.30x0.03÷1.03=4167.13元。

　　2、对与收入相关的事项进行了检查。

　　我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在对我公司业务及发票开具情景进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的构成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现20xx年度已挂账的预收账款—xxx电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一向未能处理，属已收款未确认收入项目，所以在此次检查中应确认该收入540000万元。

　　3、对与成本费用相关事项进行了检查。

　　经对我公司成本费用情景进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：

　　⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：

　　经检查，我公司20xx年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元；20xx年取得收入1462122.25元，账面反映产品销售成本1225994元。

　　经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按必须的毛利率计算而得出。20xx年的成本已取得相关发票，20xx公司在开展通信工程施工过程中，很多的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故（目前法院尚正式判决），公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元—1462122.25元x50%=494932.87元

　　⑵、期间费用核算方面存在的问题：

　　在对我公司20xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：

　　①、房屋装修及设备款共87481.37元未采取摊销，直接计入管理费用；

　　②、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销；

　　③、个人电话费用合计9751.72元计入公司管理费用未纳税调整；

　　④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用—其它费用未作纳税调整；

　　⑤、未取得正规发票入管理费用金额1760.40元未纳税调整。

　　⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。

　　在对我公司20xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：

　　①、个人电话费用合计3276.05元计入公司管理费用未纳税调整；

　　②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。

　　3、对相关涉税事项进行了检查。